Eine Single-Member LLC ( LLC einem einzigen Gesellschafter) wird als Pass-Through-Einheit besteuert (disregarded entity for tax purposes). Es wird auch Flow-Through-Struktur genannt.

Das heißt, dass Jahresgewinne direkt an den Gesellschafter ausgeschüttet werden. Und er muss diese in dem Land versteuern, in welchem es seinen Lebensmittelpunkt hat.

Die LLC selbst zahlt also keine Steuern. Alle Gewinne werden von den Gesellschaftern privat versteuert (Einkommensteuer).

Gesellschaftsrechtlich und haftungsrechtlich wird eine LLC also wie eine Kapitalgesellschaft behandelt, steuerrechtlich wie eine Personengesellschaft.

Europäer haben das Glück, dass Steuerabgaben nicht an die Staatsbürgerschaft gebunden sind.

Im Prinzip sind das die Schritte zur Steuerfreiheit:

2. Aus residenzbesteuerten Land auswandern:

   D.h. Aus dem Land abmelden und dort keinen Lebensmittelpunkt mehr haben (weniger als 180 Tage dort sein, keine verfügbare Unterkunft, keine Immobilien etc.)

   • Gründe deine US LLC.

   • Lebe in einem Land ohne Steuern auf Auslandseinkünfte ODER halte dich in keinem Land länger als 6 Monate auf ( = kein fester Wohnsitz ).

Ein Firmenkonto ist wichtig: Sämtliche Ausgaben und Einnahmen sollten über dieses Bankkonto abgewickelt werden.

Moderne Fintech-Banken machen es einem mittlerweile einfach, ein Businesskonto auch remote und völlig ortsunabhängig zu eröffnen. Man muss also kein US-Bürger sein oder in die USA reisen, um das Konto zu öffnen.

Wenn ein IBAN-Firmenkonto gewünscht ist (um Euro von Kunden zu empfangen) empfehlen wir dafür das Geldinstitut WISE. Sobald die EIN (Steuernummer für die US LLC) ausgestellt ist, dauert es in der Regel nur 1-2 Tage bis das Konto vollständig einsatzbereit ist.

Es gibt natürlich auch noch weitere Alternative Banken anstatt Wise.

Solange man keine Verkäufe in die USA macht, ist die Verwaltung und Buchhaltung der LLC absolut nicht aufwendig.

Bei einer Single-Member LLC gibt es keine Buchhaltungspflicht und man muss keine Steuererklärung abgeben.(solange der Inhaber natürlich nicht selbst in den USA lebt)

Man sollte jedoch trotzdem alle Belege und Rechnungen elektronisch aufbewahren.

In der Regel fallen nur folgende Formulare an:

• Form 5472 + 1120

• FBAR (wenn auf den Konten der LLC zu irgendeinem Zeitpunkt im Jahr über 10.000 USD waren)

• Annual Return

Es gibt eine Anleitung, wie du jedes dieser Formulare selbst ausfüllen kannst. Das kann man insgesamt in ca. 2 Stunden erledigen.

Eine LLC ist eine Hybridgesellschaft mit beschränkter Haftung. D.h. ihre Mitglieder haften nicht persönlich für das Unternehmen.

Für die Haftung spielt der Status einer Disregarded Entity keine Rolle. Mit der Single Member LLC ist man weiterhin voll haftungsbeschränkt.

Man haftet also nur mit dem Kapital, welches die LLC auf dem Bankkonto hat oder mit Anlagen wie Gebäude, Aktien, Anleihen etc. in welche nur die LLC investiert hat.

Das Vermögen der Privatperson hinter der LLC bleibt geschützt.

Gesellschaftsrechtlich und haftungsrechtlich wird eine LLC also wie eine Kapitalgesellschaft behandelt aber steuerrechtlich wie eine Personengesellschaft.

Wenn man eine LLC nutzt, um digitale Produkte aus dem Ausland in den USA zu verkaufen oder Rechnungen an US-Kunden zu stellen, wird dieses Einkommen in den USA als steuerfrei angesehen, solange man keine US-Betriebsstätte hat und die Dienstleistung außerhalb der USA erbringt.

Die LLC bleibt nämlich nur dann in den USA steuerfrei, wenn die LLC nicht als “Engaged in a trade or business in the United States” ( ETBUS ) gilt und auch nicht über einen Dependent Agent (also einen unselbstständigen Beauftragten) in den USA tätig ist.

Das bedeutet, dass die LLC Geschäfte in den USA machen kann, allerdings keine Präsenz in den Staaten haben darf, die eine Steuerpflicht auslösen würde.

Man kann also Waren in die Staaten verkaufen und somit auch Gewinne aus US-Quellen generieren, ohne automatisch eine US-Steuerpflicht auszulösen.

Wenn man also ein Büro anmietet oder z.B. einen Freiberufler beschäftigt, der sich von den USA aus um den Kundenservice kümmert, kann das als Betriebsstätte gelten. Wir empfehlen, in solchen Fällen rechtlichen und steuerlichen Rat einzuholen.

Fallbeispiele:

Lebst du als Mitglied einer LLC nicht in den USA, dann gilt folgendes:

• Keine Verbindung zu den USA besteht, wenn man z.B. beratende Dienstleistungen für US-Kunden anbietet. Diese Einkünfte unterliegen keiner US-Besteuerung. Diese Dienstleistungen werden am Ort der Leistungserbringung versteuert, d.h. also in diesem Fall: NICHT in den USA.

• Keine Verbindung zu den USA besteht, wenn man mit der LLC Produkte an US-Kunden verkauft, aber keine Präsenz vor Ort hat, welche eine Steuerpflicht auslösen würde. Wenn man beispielsweise ein Dropshipping-Geschäft betreibt und versendet die Produkte in den Staaten lediglich über einen Independent Agent (z.B. der Postbote vor Ort), dann müssen diese US-Einkünfte nicht in den USA versteuert werden.

• Eine Verbindung zu den USA besteht, wenn die LLC Produkte an US-Kunden verkauft, aber das über einen Dependent Contractor abläuft, d.h. also einen Auftragnehmer, der hauptsächlich für die LLC arbeitet, dabei selbst kein eigenes Business verfolgt und nicht von einem Angestellten unterschieden werden kann. In diesem Fall müssen die Gewinne aus US-Quellen in den USA versteuert werden.